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Kontierungslexikon vom
Darlehen, Zinsen, Disagio und Tilgung richtig abgrenzen und buchen
Zusammenfassung
Im Zusammenhang mit einer Darlehensaufnahme ist nicht nur ein evtl. einbehaltenes Disagio richtig zu verbuchen, es muss zum Jahresende auch die korrekte Zinsabgrenzung vorgenommen werden.
1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?
1.1 SKR 03
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HGB-Posten | Konto-Nr. | Bezeichnung |
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks | 0631 | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit bis 1 Jahr |
0640 | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre | |
0650 | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit größer 5 Jahre | |
Rechnungsabgrenzungsposten | 0986 | Damnum/Disagio |
Zinsen und ähnliche Aufwendungen | 2100 | Zinsen und ähnliche Aufwendungen |
2140 | Zinsähnliche Aufwendungen | |
2123 | Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung |
1.2 SKR 04
Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten | Konto-Nr. | Bezeichnung |
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks | 3151 | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit bis 1 Jahr |
3160 | Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten – Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre | |
3170 | Verbindlichkeiten gegenüber Kredi... |
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