Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

15. Aufl. 2017

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61994-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64665-2

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (15. Auflage)

Klausursatz IV: Aufgabe Steuerwesen

Bearbeitungszeit: 150 Minuten

Teil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)

Sachverhalt Gewerbesteuer (14 Punkte)

Theo Trinkfest betreibt eine Privatbrauerei in Tönisvorst bei Krefeld (GewSt-Hebesatz: 400 %). Zu seinem Betriebsvermögen zählt ein Betriebsgebäude, das er zu 75 % eigenbetrieblich nutzt (Einheitswert nach den Wertverhältnissen vom : 70 000 €).

Vor Bildung der Gewerbesteuer-Rückstellung ergibt sich folgende


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Vorläufige Gewinn- und Verlustrechnung 1. 1. –
Aufwendungen
Erträge
Waren-, Materialeinsatz
171 255 €
Umsatzerlöse
496 755 €
Personalaufwendungen
71 175 €
Gewinnanteil
Fahrzeugkosten
25 331 €
Stille Beteiligung
Abschreibungen
59 400 €
Hopfen & Malz KG
7 140 €
Mietaufwendungen
4 016 €
Zinsaufwendungen
12 862 €
Spenden
3 675 €
Sonstige Aufwendungen
31 620 €
Gewinn
124 561 €
503 895 €
503 895 €


Erläuterungen zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung:


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1.
Die aus betrieblichen Mitteln geleisteten Spenden setzen sich wie folgt zusammen:
an die FDP
1 250 €
an den Kreuzbund
(Hilfsgemeinschaft Suchtkranker, gemeinnützige Zwecke)
2 425 €
Ordnungsgemäße Zuwendungsbestätigungen liegen vor.
2.
Den Zinsaufwendungen liegen u. a. folgende Sachverhalte zugrun...

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