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Übungsklausur zum Bilanzsteuerrecht
Handelsbilanz vs. Steuerbilanz bei einer Kapitalgesellschaft
Die nachfolgende Klausur dient Kandidaten der StB-Prüfung zur Vorbereitung auf den schriftlichen Teil und ergänzt den Beitrag der Autoren in SteuerStud 8/2016 S. 503 NWB AAAAF-77225. Bei einer Bearbeitungszeit von drei Zeitstunden weist sie einen mittleren bis anspruchsvollen Schwierigkeitsgrad auf. Schwerpunkt ist die Trennung der handels- und steuerrechtlichen Behandlung bei Fragen der Bilanzierung. Insbesondere nach Einführung des BilMoG wird in den Prüfungen vermehrt darauf Wert gelegt, dass von den Kandidaten eine klare Unterscheidung diesbezüglich vorgenommen wird und die Abweichungen zwischen den Bilanzen aufgezeigt werden. Darüber hinaus soll auf „technische“ Besonderheiten eingegangen werden, die im Rahmen der Bilanzsteuerrechtsklausur eine Rolle spielen (Buchungssätze, Darstellung Gewinnauswirkung etc.).
I. Sachverhalt und Aufgabenstellung
Zu beurteilen ist die A-GmbH (GmbH) mit Sitz und Ort der Geschäftsleitung in Fulda (Deutschland). Die GmbH produziert und vertreibt Drucker aller Art. Geschäftsführer und alleiniger Gesellschafter der GmbH ist Alfons Abel (A). Die Gesellschaft wurde in 2001 gegründet und besitzt ein Stammkapital von 1.50...