Karl-Hermann Eckert

ABC der Umsatzsteuer-Kontierung

2. Aufl. 2021

ISBN der Online-Version: 978-3-482-81442-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67522-5

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ABC der Umsatzsteuer-Kontierung (2. Auflage)

Die umsatzsteuerrechtliche Beurteilung von Zuwendungen für Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen ist regelmäßig von den vertraglichen Vereinbarungen zwischen Gesellschafter und Gesellschaft abhängig. Zuwendungen können als Gesellschafterbeitrag umsatzsteuerrechtlich nicht steuerbar sein, andererseits kann die Zuwendung ein steuerbarer und auch steuerpflichtiger Umsatz sein. Der Beitrag gibt einen Überblick über die umsatzsteuerrechtlichen Grundsätze. Anhand von Beispielen werden Buchungsvorschläge für die Gesellschaft dargestellt.

1. Welche Konten werden im SKR 03 oder 04 benötigt?

1.1 SKR 03


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0730
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern
1200
Bank
1570
Abziehbare Vorsteuer
1576
Abziehbare Vorsteuer 19 %
4127
Geschäftsführergehälter
4948
Vergütungen an Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
9610
Tätigkeitsvergütung Vollhafter C

1.2 SKR 04


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1400
Abziehbare Vorsteuer
1406
Abziehbare Vorsteuer 19 %
1800
Bank
3510
Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern
6024
Geschäftsführergehälter
6823
Vergütungen an Mitunternehmer § 15 EStG (mit Sonderbetriebseinnahme
korrespondierend)
9610
Tätigkeitsvergütung Vollhafter C

2. Rechtsgrundlagen


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3. Wie wird kontiert?

3.1 Besteu...

ABC der Umsatzsteuer-Kontierung

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