Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

19. Aufl. 2021

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61998-4
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64669-0

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (19. Auflage)

Klausursatz IV: Aufgabe Steuerwesen

Bearbeitungszeit: 150 Minuten

Aufgabenteil I: Gewerbesteuer/Einkommensteuer (58,0 Punkte)

Sachverhalt Gewerbesteuer (14,0 Punkte)

Theo Trinkfest betreibt eine Privatbrauerei in Tönisvorst bei Krefeld (Gewerbesteuer-Hebesatz: 400 %). Zu seinem Betriebsvermögen zählt ein Betriebsgebäude, das er zu 75 % eigenbetrieblich nutzt (Einheitswert nach den Wertverhältnissen vom : 70 000 €).

Vor Bildung der Gewerbesteuer-Rückstellung ergibt sich folgende vorläufige Gewinn- und Verlustrechnung:


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Aufwendungen
Vorläufige GuV-Rechnung
Erträge
Waren-, Materialeinsatz
171 255 €
Umsatzerlöse
496 755 €
Personalaufwendungen
71 175 €
Gewinnanteil
Fahrzeugkosten
25 331 €
Stille Beteiligung
Abschreibungen
59 400 €
„Hopfen & Malz KG“
7 140 €
Mietaufwendungen
4 016 €
Zinsaufwendungen
12 862 €
Spenden
3 675 €
Sonstige Aufwendungen
31 620 €
Gewinn
124 561 €
503 895 €
503 895 €


Erläuterungen zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung:


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1.
Die aus betrieblichen Mitteln geleisteten Spenden setzen sich wie folgt zusammen:
An die FDP
1 250 €
An den Kreuzbund (Hilfsgemeinschaft Suchtkranker, gemeinnützige Zwecke)
2 425 €
Ordnungsgemäße Zuwendungsbestätigungen liegen vor.
2.
Den Zinsaufwendungen l...

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