Steueroptimierte Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer und Unternehmer
2. Aufl. 2021
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Vorwort
Der Vorsorgebedarf von Gesellschafter-Geschäftsführern und Unternehmern ist erheblich. Hohe Einkommen in Kombination mit einer niedrigen oder gar nicht vorhandenen gesetzlichen Vorsorge führen zu einem „Muss“ für die Absicherung der Risiken Alter, Invalidität und Tod. Folgerichtig findet sich bei ca. 80 % der GmbH in Deutschland eine betriebliche Altersversorgung zu Gunsten der Gesellschafter-Geschäftsführer.
Jener Personenkreis, dessen (steuer-)rechtlicher Berater und auch der Produktvertrieb werden jedoch mit immer komplizierteren Rahmenbedingungen konfrontiert. So sind für eine optimale Beratung zur betrieblichen Altersversorgung neben der Bestimmung des Versorgungsbedarfs die rechtlichen, steuerrechtlichen und produktseitigen Besonderheiten der einzelnen Durchführungswege zu durchleuchten und für den Einzelfall abzuwägen. Zudem sollten die durch die Rechtsprechung geschaffenen und von der Finanzverwaltung übernommenen Spezialvorschriften für die steuerliche Anerkennung der Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung beachtet werden, um steuererhöhende verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen zu vermeiden.
Abhängig von den vorgefundenen Rahmenbedingungen des Einz...