Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

15. Aufl. 2017

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61994-6
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64665-2

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (15. Auflage)

Klausursatz II: Lösung Steuerwesen

Teil I: Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer (25,0 Punkte)

1. Aufgabe

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Der Körperschaftsteuersatz für das Jahr 2016 beträgt 15 % des zu versteuernden Einkommens, § 23 Abs. 1 KStG. Die Steuermesszahl nach dem Gewerbeertrag beträgt 3,5 %, § 11 Abs. 2 GewStG.
1,0 P

2. Aufgabe

Tabelle in neuem Fenster öffnen
Die Gewinnausschüttung i. H. von 30 000 € wird vollständig aus dem Gewinn der GmbH aus dem Jahr 2016 finanziert, so dass sich insoweit keine Auswirkung auf die Körperschaftsteuer der GmbH ergibt (§ 8 Abs. 3 Satz 1 KStG).
3,0 P

3. Aufgabe

Tabelle in neuem Fenster öffnen
Die Gewinnausschüttung stellt Einnahmen aus Kapitalvermögen des Bruno Baumeister dar, § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG.

1,0 P
Die Einnahmen sind in voller Höhe (= 30 000 €) steuerpflichtig und dem Veranlagungszeitraum 2016 steuerlich zuzuordnen (Zufluss).

4,0 P

Ergänzende Hinweise:

Handelt es sich um Dividendeneinnahmen im betrieblichen Bereich, unterliegen sie dem sog. Teileinkünfteverfahren und bleiben zu 40 % steuerfrei (§ 3 Nr. 40 EStG). Damit im Zusammenhang stehende Aufwendungen sind gem. § 3c Abs. 2 EStG lediglich zu 60 % abzugsfähig.

Handelt es sich hingegen – wie im vorliegenden Fall – um private Kapitaleinkünfte, findet das Teileinkünfteverfahren keine Anwendung, die Dividendeneinnahmen unterliegen zu 100 % der Besteuerung (§ 3 Nr. 40 Buchst. a EStG). Der Schuldner der Dividen...

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

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