Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

Abschlussprüfung

14. Aufl. 2016

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61993-9
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64664-5

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (14. Auflage)

Klausursatz V: Lösung Rechnungswesen

Aufgabenteil I

1. Sachverhalt (16,0 Punkte)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
a)
Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9 UStG erbracht. Der Ort der Vermietung liegt in der Schweiz (§ 3a Abs. 2 Satz 1 UStG).

2,0 P
Die sonstige Leistung ist daher nicht steuerbar gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG.
Buchung:
Kasse
52 €
an
Erlöse (im Inland nicht
steuerbar)
52 €
1,0 P
b)
Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9 UStG erbracht. Der Ort der Vermietung ist in Köln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 1 und 2 Buchst. b UStG).
1,0 P
Die Leistung ist steuerbar (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerpflichtig (da nicht gem. § 4 UStG steuerfrei). Bemessungsgrundlage ist gem. § 10 Abs. 1 UStG das Entgelt ohne Umsatzsteuer. Der Steuersatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG).


2,0 P
Die 100 € stellen echten Schadenersatz dar (nicht steuerbar).
1,0 P
Buchung:
Kasse
325,00 €
an
Erlöse (19 %)
189,08 €
an
Umsatzsteuer
35,92 €
an
sonst. Erträge
100,00 €
3,0 P
c)
Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG erbracht. Der Ort der sonstigen Leistung ist in Köln (§ 3f UStG). Die Leistung ist steuerbar (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerpflichtig (da nicht gem. § 4 UStG steuerfrei). Bemessungsgrundlage gem. § 10 Abs. 4 Nr. 3 UStG: Die bei der Ausführung entstandenen Ausgaben. Der Steuersatz beträgt gem. § 12 Abs. 1 UStG 19 %.




3,0 P
Buchung:
Privatentnahme
714 €
an
unentgeltl. sonstige Lei...

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