Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

Abschlussprüfung

14. Aufl. 2016

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61993-9
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64664-5

Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau
Klausurentraining für Steuerfachangestellte (14. Auflage)

Klausursatz III: Lösung Rechnungswesen

Aufgabenteil I

1. Sachverhalt (10,0 Punkte)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
a)
Warenverkauf an einen Niederländer:
Steuerbare (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerfreie (§ 4 Nr. 1b i. V. mit § 6a Abs. 1 UStG) innergemeinschaftliche Lieferung.
2,0 P
Buchung:
Kasse
1 102 €
an
steuerfreie i. g. Lieferungen
1 102 €
1,0 P
b)
Warenverkauf an einen Belgier:
Steuerbare (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG – Hinweis: Ort der Lieferung gem. § 3 Abs. 6 Satz 1 und 2 UStG in Aachen und nicht gem. § 3c UStG in Belgien) und steuerpflichtige Lieferung. Keine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung, da der Abnehmer kein Unternehmer ist (Indiz: Keine USt-IdNr. angegeben – § 6a Abs. 1 Nr. 2a UStG).




2,5 P
Buchung:
Kasse
3 332 €
an
Erlöse 19 %
2 800 €
an
Umsatzsteuer
532 €
1,5 P
c)
Warenverkauf an einen Schweizer:
Steuerbare (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und gem. § 4 Nr. 1a i. V. mit § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG steuerfreie Ausfuhrlieferung.

2,0 P
Buchung:
Kasse
1 450 €
an
steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 1a UStG)
1 450 €
1,0 P

2. Sachverhalt (7,0 Punkte)

Tabelle in neuem Fenster öffnen
a)
Forderung brutto
16 660 €
./. enthaltene Umsatzsteuer
2 660 €
Forderung netto
14 000 €
./. Abschreibung
5 600 €
= Wert der Forderung netto
8 400 €
berücksichtigte Insolvenzquote:
8 400 × 100
= 60 %

3,0 P
14 000S. 88
b)
Forderung netto
Umsatzsteuer
Ursprünglich
14 000 €
2 660 €
./. Abschreibung...

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

Für dies Buch haben wir eine Folgeauflage für Sie