Melita Friebel, David Jauch, Hans Walter Schoor
Fallsammlung Einkommensteuer
25. Aufl. 2022
ISBN der Online-Version: 978-3-482-01913-5
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-67345-0
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Fallsammlung Einkommensteuer
Diplom-Finanzwirtin Melita Friebel Diplom-Finanzwirt David Jauch Steuerberater Hans Walter Schoor
- Inhaltsverzeichnis
- Vorwort
- Kapitel 1: Steuerpflicht
- Vorbemerkungen
- Fall 1
- Beibehaltung des Hauptwohnsitzes im Ausland
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 2
- Wohnsitz eines Kindes während des Auslandsstudiums
- Sachverhalt
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 3
- Gewöhnlicher Aufenthalt im Inland
- Sachverhalt
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 4
- Ende der persönlichen Steuerpflicht im Todesfall
- Sachverhalt
- Aufgaben
- Lösung
- Kapitel 2: Einkommensteuerliche Grundbegriffe
- Fall 5
- Einkünfte und Gesamtbetrag der Einkünfte
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 6
- Verlustausgleich bei Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 7
- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der festzusetzenden Einkommensteuer, des Solidaritätszuschlags und der Kirchensteuer
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Vereinnahmung und Verausgabung (§ 11 EStG)
- Fall 8
- Zufluss- und Abflusszeitpunkt
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 9
- Zufluss bei Annahme eines Wechsels
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 10
- Zufluss von Forderungen eines beherrschenden Gesellschafters einer GmbH
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 11
- Zufluss bei Abtretung von Forderungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 12
- Zufluss bei Erlass einer Schuld
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 13
- Zufluss bei Novation
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 14
- Zufluss von Arbeitslohn
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 15
- Größerer Erhaltungsaufwand bei Wohngebäuden
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 16
- Abfluss und Zufluss bei Zahlung durch Banküberweisung
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 17
- Zahlung durch Scheckhingabe
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 18
- Vorauszahlung von Sonderausgaben und Werbungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 19
- Zahlung eines Disagios
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 20
- Zahlung von Beiträgen zur Erhaltungsrücklage bei einer Wohnungseigentümergemeinschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 21
- Abflusszeitpunkt von kreditfinanzierten außergewöhnlichen Belastungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 22
- Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 23
- Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 23a
- Umsatzsteuervorauszahlung als regelmäßig wiederkehrende Ausgabe
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 24
- Abzug von Vorauszahlungen bei langfristiger Nutzungsüberlassung
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Kapitel 3: Allgemeine Fragen der Veranlagung
- Fall 25
- Form und Inhalt der Einkommensteuererklärung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 26
- Abgabe einer Einkommensteuererklärung per Telefax
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 27
- Steuererklärungspflicht und abgekürzter Ermittlungszeitraum im Todesfall
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 28
- Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 28a
- Zusammenveranlagung mit Ehegatten im Pflegeheim
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 4: Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
- Fall 29
- Kosten der Lebensführung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 30
- Studienreise ins Ausland
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 31
- Ermittlung des Kfz-Privatnutzungsanteils bei Führung eines Fahrtenbuches
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 32
- Ermittlung des Kfz-Privatnutzungsanteils nach der 1 %-Regelung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 33
- Ermittlung des Kfz-Privatnutzungsanteils nach der 1 %-Regelung und Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 34
- Kostendeckelung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 34a
- Kostendeckelung bei Leasingsonderzahlung und Einnahmenüberschussrechnung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 35
- Unfallkosten bei Anwendung der 1 %-Regelung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 36
- Freiwillige Zuwendungen – Zuwendungen aufgrund einer freiwillig begründeten Rechtspflicht – Zuwendungen an unterhaltsberechtigte Personen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 37
- Abzug von Steuern und Nebenleistungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 38
- Abzug von Geldstrafen, Geldbußen, Anwalts- und Gerichtskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 39
- Erstattung von Strafprozesskosten an einen Arbeitnehmer
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 40
- Übernahme von Bußgeldern für Arbeitnehmer
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Kapitel 5: Sonderausgaben
- Fall 41
- Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 42
- Erweiterung des Antrags nach Bestandskraft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 43
- Zeitliche Bindung an die Zustimmung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 44
- Unterhaltsleistungen bei beschränkter Steuerpflicht
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 45
- Erfüllung von Unterhaltsverpflichtungen durch Überlassung einer Wohnung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 46
- Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten des Erblassers
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Vorbemerkungen zur Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen
- Fall 47
- Vermögensübertragung unter Vorbehaltsnießbrauch gegen dauernde Last
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 48
- Übertragung eines Mietwohngrundstücks im Wege der vorweggenommenen Erbfolge
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 49
- Betriebsübertragung gegen Versorgungsrente
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 50
- Mitunternehmeranteil und Sonderbetriebsvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 51
- Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 52
- Entgeltliche Vermögensübertragung von GmbH-Anteilen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 53
- Übertragung von GmbH-Anteilen bei Betriebsaufspaltung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 54
- Ermittlung der Erträge anhand einer Prognose
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 55
- Umschichtung von ertraglosem Vermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 56
- Nachträgliche Umschichtung des übertragenen Vermögens
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 57
- Wegzug des Versorgungsberechtigten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 58
- Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 59
- Grundsätze des Sonderausgabenabzugs
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- a) Allgemeine Hinweise
- b) Zusammenstellung mit Höchstbetragsberechnung
- Fall 60
- Abzug von Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträgen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 61
- Beitragsrückerstattungen bei privater Krankenversicherung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 62
- Höchstbetragsberechnung und Günstigerprüfung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 63
- Vorauszahlungen von Basiskrankenversicherungsbeiträgen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 64
- Steuerersparnis durch Vorauszahlungen von Krankenversicherungsbeiträgen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 65
- Vorauszahlungen und regelmäßig wiederkehrende Zahlungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 66
- Erstattung von Sonderausgaben ab VZ 2012
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 67
- Erstattungsüberhang durch steuerfreie Zuschüsse
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 68
- Einzelveranlagung und Vorsorgeaufwendungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 69
- Kinderbetreuungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 70
- Kinderbetreuungskosten bei Einzelveranlagung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 71
- Günstigerprüfung bei der zusätzlichen Altersvorsorge nach § 10a EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 72
- Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG bei Ehegatten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 73
- Zurechnung der Steuerermäßigung bei mittelbar zulageberechtigten Personen
- Sachverhalt:
- Abwandlung:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 74
- Spenden
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 75
- Spendenabzug für Zuwendungen an Stiftungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 76
- Buchwertprivileg beim Spendenabzug
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 77
- Wertansatz von privaten Sachspenden
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 78
- Abzug von Auslandsspenden
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 79
- Feststellung des Verlustvortrags
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 80
- Fehlerhafter Feststellungsbescheid über den verbleibenden Verlustvortrag
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 81
- Wirkung des Verzichts auf den Verlustrücktrag
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 82
- Wirkungsweise des Verlustvortrags
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 83
- Verlustvortrag bei Wechsel zwischen Zusammen- und Einzelveranlagung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 84
- Zusammentreffen von Verlustrücktrag und Verlustvortrag in einem Veranlagungszeitraum
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 85
- Verlustrücktrag und Thesaurierungsbegünstigung i. S. des § 34a EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 86
- Verluste im Erbfall
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 87
- Mindestbesteuerung im Erbfall
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 6: Familienleistungsausgleich, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§§ 24b, 31, 32, 62–78 EStG)
- Vorbemerkungen
- Fall 88
- Die Freistellung des Existenzminimums
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 89
- Grundsätze der Berücksichtigung von Kindern
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 90
- Berücksichtigung von volljährigen Kindern
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 91
- Altersgrenze bei behinderten Kindern
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Vorbemerkungen zum Vorliegen der wesentlichen Unterhaltsverpflichtung
- Fall 92
- Ermittlung der wesentlichen Unterhaltsverpflichtung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 93
- Anspruch für unverheiratete Tochter mit eigenem Kind
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 94
- Übertragung von Freibeträgen des § 32 Abs. 6 EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Vorbemerkungen zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG
- Fall 95
- Zweifelsfragen zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 7: Außergewöhnliche Belastungen
- Vorbemerkungen
- Fall 96
- Außergewöhnliche Belastungen gem. § 33 EStG
- Sachverhalt:
- Abwandlung:
- Aufgabe
- Lösung
- Abwandlung:
- Fall 97
- Außergewöhnliche Belastung/Beerdigungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 98
- Außergewöhnliche Belastungen gem. § 33a EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 99
- Außergewöhnliche Belastung/Einfamilienhaus
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 100
- Unterhaltsleistungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 101
- Außergewöhnliche Belastung/Unterstützung und Opfergrenze
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 102
- Ausbildungsfreibetrag gem. § 33a Abs. 2 EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 103
- § 33a und § 33b EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 104
- Außergewöhnliche Belastungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 105
- Unterstützungsleistungen ins Ausland unter Beachtung der Opfergrenze
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 8: Gewinnermittlung
- Vorbemerkungen
- 8.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
- 8.2 Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung
- Fall 106
- Totalschaden eines privaten Kfz bei einer betrieblich veranlassten Fahrt
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 107
- Überführung eines Wirtschaftsgutes aus dem gewerblichen in das landwirtschaftliche Betriebsvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 108
- Einlagefähigkeit von Nutzungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 109
- Bauten auf einem Ehegattengrundstück
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 110
- Erwerb einer freiberuflichen Praxis auf Rentenbasis
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 111
- Besteuerung des laufenden Gewinns einer Erbengemeinschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 112
- Besonderheiten bei der Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 113
- Schätzung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 114
- Betriebsausgabenabzug von Aufwendungen für Geschenke
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 114a
- Werbegeschenke mit Firmenlogo
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 115
- Betriebsausgabenabzug von Bewirtungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 116
- Nicht zeitnahe Verbuchung von Bewirtungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 117
- Abzug von Bewirtungskosten in Bagatellfällen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 118
- Korrektur von Fehlbuchungen auf dem Bewirtungskostenkonto
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 118a
- Nachweis von Bewirtungskosten durch eine handgeschriebene Gaststättenrechnung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 119
- Betriebsausgabenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 120
- Begriff des häuslichen Arbeitszimmers
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 121
- Zur Zumutbarkeit der Nutzung eines betrieblichen Arbeitsplatzes bei einem Selbständigen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 122
- Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 122a
- Nutzung von mehreren häuslichen Arbeitszimmern in verschiedenen Haushalten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 122b
- Berechnung des Entnahmegewinns bei einem zum Betriebsvermögen gehörenden Arbeitszimmer
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 123
- Anschaffungskosten bei einem Anschaffungsgeschäft in Fremdwährung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 124
- Unentgeltlicher Erwerb eines Wirtschaftsgutes aus betrieblichen Gründen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 125
- Ausweis von Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 126
- Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer von Personengesellschaften
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 127
- Pensionszusage an Arbeitnehmer-Ehegatten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 128
- Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes aus dem Betriebsvermögen infolge höherer Gewalt bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 129
- Gewinnabzug nach § 6b EStG von den Anschaffungskosten eines Gästehauses
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 130
- Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG auf ein in das Betriebsvermögen eingelegtes Wirtschaftsgut
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 130a
- Reinvestitionsfrist nach § 6b EStG bei unentgeltlicher Betriebsübertragung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 130b
- Vorbesitzzeit nach § 6b EStG bei Mitunternehmerschaften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 131
- Übertragung eines Veräußerungsgewinns auf ein im Vorjahr angeschafftes bzw. hergestelltes Wirtschaftsgut nach § 6b EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 131a
- Veräußerung eines Wirtschaftsguts aus dem Gesellschaftsvermögen an einen Gesellschafter
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 131b
- Veräußerung eines Wirtschaftsguts zwischen Schwesterpersonengesellschaften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 131c
- Bildung einer § 6b-Rücklage bei einer Grundstücksenteignung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 132
- Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 132a
- Erwerb eines Reinvestitionsobjekts in einem EU-Mitgliedstaat
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 133
- Betriebserwerb gegen Leibrente mit Wertsicherungsklausel
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 134
- Betriebserwerb gegen Kaufpreisraten mit Wertsicherungsklausel
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 135
- Übergang von der Einnahmenüberschussrechnung zum Betriebsvermögensvergleich
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 136
- Steuerliche Behandlung eines Übergangsverlustes
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 137
- Übergang vom Betriebsvermögensvergleich zur Einnahmenüberschussrechnung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 9: Absetzung für Abnutzung
- Fall 138
- Abschreibungsbeginn
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 139
- AfA-Fähigkeit von Kunstgegenständen und antiken Möbeln
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 140
- Abschreibung kurzlebiger Wirtschaftsgüter
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 140a
- Abschreibung eines PC
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 141
- Willkürlich unterlassene AfA
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 142
- Versehentlich unterlassene AfA bei beweglichen Wirtschaftsgütern
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 142a
- Versehentlich unterlassene AfA bei Gebäuden
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 142b
- Längerer AfA-Zeitraum als von § 7 Abs. 4 EStG vorgesehen?
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 142c
- AfA auf betrieblich genutztes Gebäude im Privatvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 143
- AfA bei unterlassener Bilanzierung eines Wirtschaftsgutes
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 144
- Abschreibung des Sammelpostens nach § 6 Abs. 2a EStG
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 145
- Unterschreitung der GWG-Grenze durch Bildung und Auflösung eines Investitionsabzugsbetrags
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 146
- Ermittlung der AfA-Bemessungsgrundlage und der linearen Gebäude-AfA bei Erwerb eines Wohngebäudes
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 147
- Gebäude-AfA bei nachträglichen Herstellungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 147a
- Gebäude-AfA bei nach Einlage in ein Betriebsvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 147b
- Gebäude-AfA bei Erwerb eines Mietwohngebäudes gegen lebenslange Versorgungsleistungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 148
- Investitionsabzugsbetrag zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 149
- Investitionsabzugsbetrag bei Investition in geringwertige Wirtschaftsgüter
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 150
- Investitionsabzugsbetrag vor Betriebseröffnung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 151
- Rückgängigmachung eines Investitionsabzugsbetrags bei fehlender Hinzurechnung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 152
- Rückgängigmachung des Investitionsabzugsbetrags bei Gewinnerhöhung durch eine Außenprüfung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 153
- Bildung und Auflösung eines Investitionsabzugsbetrags
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 153a
- Investitionsabzugsbeträge bei Personengesellschaften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 154
- Sonderabschreibung für kleine und mittlere Betriebe
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 154a
- Abschreibung nach Ablauf des Begünstigungszeitraums
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 155
- AfA bei Erwerb eines Wohnhauses unter Rückbehalt eines Wohnrechts durch den Übergeber
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 156
- Abschreibung anschaffungsnaher Herstellungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 157
- AfA-Bemessungsgrundlage bei steuerbefreiter Überführung eines Betriebsgrundstücks in das Privatvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 158
- AfA bei mittelbarer Grundstücksschenkung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 159
- AfA für im Preisausschreiben gewonnenes Fertighaus
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 160
- AfA für schon fertig gestellten Gebäudeteil bei abschnittsweiser Fertigstellung eines gemischt genutzten Gebäudes
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 10: Die Einkunftsarten
- 10.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13 ff. EStG)
- Fall 161
- Abgrenzung zum Gewerbebetrieb
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 162
- Gewinnermittlung gem. § 13a EStG/Abgrenzung zum Gewerbebetrieb
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 163
- Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG/Abgrenzung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 164
- Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen
- Vorbemerkungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15, 15a EStG)
- Fall 165
- Abgrenzung und Gewinnermittlung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 166
- Gewinnermittlung gem. § 4 Abs. 3 EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 167
- Mitunternehmerschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 168
- Unterbeteiligung
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 169
- Tätigkeitsvergütungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 170
- Mitunternehmerschaft/Sondervergütung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 171
- Familienpersonengesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 172
- GmbH & Co. KG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 173
- GmbH & Co. KG/Sonderbetriebsvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 174
- Gewinnermittlung GmbH & Co. KG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 175
- Betriebsaufspaltung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 176
- Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG)
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 177
- Einlageminderung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 178
- Haftungsminderung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 179
- Gewerblicher Grundstückshandel oder private Vermögensverwaltung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 179a
- Fünfjahreszeitraum und Drei-Objekt-Grenze
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 180
- An- und Verkauf von nur zwei Grundstücken
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 181
- Veräußerung von Anteilen an einer Grundstückshandelsgesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG)
- Fall 182
- Zusammenschluss von Freiberuflern mit berufsfremden Personen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 183
- Einkünfte einer Freiberufler-GmbH & Co. KG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 184
- Abfärbewirkung gewerblicher Leistungen bei einer Freiberufler-GbR
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 184a
- Abfärbewirkung bei Beteiligungseinkünften einer Personengesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 184b
- Abfärbewirkung bei Betriebsaufspaltung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 185
- Fortführung einer Arztpraxis durch die Erben mithilfe eines Arztvertreters
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 186
- Abschreibung des Praxiswerts bei Aufnahme eines Sozius
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 187
- Abschreibung des Praxiswerts bei Gründung einer Freiberufler-GmbH
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 188
- Vergütungen einer Personengesellschaft an einen an ihr beteiligten Freiberufler
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 189
- Gründung einer Freiberuflersozietät durch Einbringung einer Einzelpraxis
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.4 Besteuerung der Veräußerungsgewinne i. S. des § 16 und § 18 Abs. 3 EStG
- 10.4.1 Allgemeines
- 10.4.2 Freibetragsregelung
- 10.4.3 Progressions- bzw. Tarifvergünstigung
- 10.4.4 Begriff der Veräußerung
- 10.4.5 Gegenstand der Veräußerung
- 10.4.6 Betriebsaufgabe
- 10.4.7 Betriebsverpachtung
- Fall 190
- Betriebsveräußerung gegen Leibrente mit Wertsicherungsklausel
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 191
- Betriebsveräußerung gegen Einmalbetrag und Leibrente
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 192
- Betriebsveräußerung gegen Zeitrente
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 193
- Veräußerung einer zum Betriebsvermögen gehörenden 100 %igen Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 194
- Die Aufgabe einer zum Betriebsvermögen gehörenden 100 %igen Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 195
- Realteilung einer OHG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 196
- Realteilung einer GbR bei Fortführung der Mitunternehmerschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 197
- Realteilung einer KG unter Anwendung der Kapitalkontenanpassungsmethode
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 198
- Realteilung einer OHG unter Zuteilung von in das Privatvermögen überführten Einzelwirtschaftsgütern
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 199
- Realteilung mit Spitzenausgleich
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 200
- Gewinnermittlung bei einer Realteilung ohne Spitzenausgleich bei Buchwertfortführung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 201
- Betriebsübertragung im Wege der vorweggenommenen Erbfolge bei negativem Kapitalkonto
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 202
- Veräußerung eines Erbteils an einer gewerblich tätigen Personengesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 203
- Abfindung eines weichenden Miterben mit einem zum geerbten Betrieb gehörenden Wirtschaftsgut (Sachwertabfindung)
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 204
- Vererbung eines Mitunternehmeranteils bei einfacher Nachfolgeklausel
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 205
- Vererbung eines Mitunternehmeranteils bei qualifizierter Nachfolgeklausel
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 206
- Veräußerung einer freiberuflichen Praxis
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 207
- Die Aufgabe einer freiberuflichen Praxis
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 208
- Teilpraxisveräußerung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 209
- Teilentgeltliche Betriebsveräußerung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 210
- Entgeltliche Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 211
- Veräußerung einer Kommanditbeteiligung bei abweichendem Wirtschaftsjahr
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 212
- Gesellschafterwechsel bei einer Personengesellschaft: Kaufpreis unter Buchwert
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 213
- Veräußerung eines Teils eines Mitunternehmeranteils
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 213a
- Veräußerung eines Teils eines sukzessive zu verschiedenen Zeitpunkten und unterschiedlichen Anschaffungskosten erworbenen Mitunternehmeranteils
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 214
- Ausscheiden eines unbeschränkt haftenden Gesellschafters mit negativem Kapitalkonto aus einer Personengesellschaft ohne Abfindung
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 215
- Ausscheiden eines unbeschränkt haftenden Gesellschafters mit negativem Kapitalkonto aus einer Personengesellschaft gegen Abfindung
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 216
- Ausscheiden eines lästigen Gesellschafters aus einer Personengesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 217
- Veräußerung eines ganzen Gesellschaftsanteils unter Zurückbehaltung des Sonderbetriebsvermögens
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 218
- Unentgeltliche Übertragung eines ganzen Gesellschaftsanteils unter Zurückbehaltung von Sonderbetriebsvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 219
- Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils bei gleichzeitiger erfolgsneutraler Ausgliederung von Sonderbetriebsvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 219a
- Unentgeltliche Übertragung eines Gesellschaftsanteils bei vorgelagerter Veräußerung von Sonderbetriebsvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 220
- Unentgeltliche Übertragung eines Teils eines Mitunternehmeranteils und quotale Übertragung des Sonderbetriebsvermögens
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 220a
- Unentgeltliche Übertragung eines Teils eines Mitunternehmeranteils und unterquotale Übertragung des Sonderbetriebsvermögens
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 220b
- Unentgeltliche Übertragung eines Teils eines Mitunternehmeranteils und überquotale Übertragung des Sonderbetriebsvermögens
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 221
- Ermittlung des begünstigten Gewinns bei Einbringung eines Einzelunternehmens in eine Personengesellschaft zum gemeinen Wert
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 222
- Auflösung von steuerfreien Rücklagen anlässlich einer Betriebsveräußerung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 223
- Bildung einer Rücklage nach § 6b EStG anlässlich einer Betriebsveräußerung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 224
- Veräußerung eines Teilbetriebs unter Zurückbehaltung des Betriebsgrundstücks
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 225
- Verkauf eines gewerblichen Einzelunternehmens an eine GmbH
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 226
- Behandlung des Firmenwerts bei Aufgabe eines verpachteten Betriebs
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 226a
- Verpächterwahlrecht bei einem Gebäudegrundstück im Sonderbetriebsvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 226b
- Verpächterwahlrecht bei Beendigung einer Betriebsaufspaltung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 227
- Umgestaltung der Betriebsräume bei Betriebsverpachtung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 228
- Verpächterwahlrecht bei teilentgeltlicher Betriebsübertragung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 229
- Freibetrag bei einer sich über zwei VZ erstreckenden Betriebsaufgabe
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 230
- Einmalige Gewährung des Freibetrags
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 230a
- Geänderte Ausübung des Wahlrechts auf Gewährung des Freibetrags
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 231
- Veräußerung eines Einzelunternehmens mitsamt GmbH-Beteiligung bei Betriebsaufspaltung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 232
- Freibetrag bei Veräußerung des ganzen Gewerbebetriebs einer Personengesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 233
- Freibetrag bei dauernder Berufsunfähigkeit
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 234
- Ausfall der aufgrund einer Betriebsveräußerung entstandenen Kaufpreisforderung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.5 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)
- Fall 235
- Veräußerung einer GmbH-Beteiligung nach unentgeltlichem Erwerb
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 236
- Relevante Beteiligung bei eigenen Anteilen der Kapitalgesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 237
- Zeitpunkt der Entstehung eines Veräußerungsgewinns nach § 17 EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 238
- Kauf und Verkauf einer GmbH-Beteiligung in Fremdwährung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 238a
- Veräußerung eines Teils von zu verschiedenen Preisen erworbenen GmbH-Anteilen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 239
- Höhe des Freibetrags bei Gewinnen aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 240
- Verdeckte Einlage einer GmbH-Beteiligung in eine Kapitalgesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 241
- Unmittelbare und mittelbare Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.6 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)
- Fall 242
- Leistungen des Arbeitgebers
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 243
- Werbungskosten/Einkunftsermittlung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 244
- Einkünfte/Werbungskosten (insbesondere Reisekosten)
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 245
- Einkünfte/Sachbezug/Arbeitszimmer
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 246
- Doppelte Haushaltsführung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.7 Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
- Fall 247
- Besteuerung von Dividenden
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 248
- Option zur tarifären Besteuerung bei Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 249
- Gewinn- und Verlustbeteiligung eines stillen Gesellschafters
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 250
- Verdeckte Gewinnausschüttung wegen Vorteilsgewährung an nahe stehende Person
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 251
- Gewährung eines zinslosen Darlehens durch eine GmbH als verdeckte Gewinnausschüttung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 252
- Behandlung von Schuldzinsen bei kreditfinanziertem Wertpapierkauf
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 252a
- Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 253
- Verkauf von nach dem 31.12.2008 erworbenen Aktien
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 254
- Steuerliche Behandlung einer Depotwechselprämie
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 255
- Zinsanteil in Veräußerungszeitrente bei teilentgeltlicher Grundstücksveräußerung
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- 10.8 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
- Fall 256
- Veräußerung von Miet- und Pachtzinsforderungen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 257
- Herstellungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 258
- Einkünfteermittlung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 259
- Einkunftsermittlung/Unentgeltlicher Erwerb/Werbungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 260
- Einkunftsermittlung/Werbungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 261
- Zuwendungsnießbrauch/Werbungskosten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 262
- Entgeltlicher Erwerb/Vorbehaltswohnrecht
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 263
- Nießbrauch
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 264
- Vorbehaltsnießbrauch
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 265
- Obligatorische Nutzungsrechte
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 266
- Erbauseinandersetzung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 267
- Vorweggenommene Erbfolge
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.9 Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
- Fall 268
- Veräußerung eines Wohnhauses gegen Leibrente
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 269
- Veräußerung eines Mietwohngrundstücks gegen Leibrente mit Wertsicherungsklausel
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 270
- Veräußerung eines Mietwohngrundstücks gegen dauernde Last
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 271
- Betriebsübertragung gegen private Versorgungsleibrente
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 272
- Kauf eines teils selbst genutzten und teils zum Vermieten bestimmten Hauses auf Rentenbasis
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 273
- Veräußerungsleibrente bei mehreren Rentenberechtigten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 274
- Herabsetzung einer gemeinsamen Rente nach dem Tod eines Berechtigten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 275
- Ertragsanteil einer Ehegatten nacheinander zustehenden Rente
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 276
- Ertragsanteil einer abgekürzten Leibrente
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 277
- Ertragsanteil einer verlängerten Leibrente
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 278
- Besteuerung einer Mehrbedarfsrente
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 279
- Besteuerung von Schadensersatzrenten
- Sachverhalte:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 280
- Besteuerung einer Altersrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung mit Rentenbeginn vor 2005
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 281
- Besteuerung einer Altersrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung mit Rentenbeginn ab 2005
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 282
- Besteuerung einer Witwenrente aus der gesetzlichen Rentenversicherung mit Rentenbeginn ab 2005
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 283
- Besteuerung einer Witwenrente nach vorhergehender Versichertenrente
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 284
- Rente aus einer berufsständischen Versorgungseinrichtung
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 284a
- Sterbegeld aus einem berufsständischen Versorgungswerk
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 285
- Veräußerung eines geschenkten Grundstücks innerhalb von 10 Jahren seit Anschaffung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 286
- Privates Veräußerungsgeschäft bei einem Grundstück, wenn dieses zwischenzeitlich im Betriebsvermögen gehalten wird
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 287
- Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften bei Herstellung eines Gebäudes
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 287a
- Zeitpunkt der Berücksichtigung von Veräußerungskosten bei einem privaten Veräußerungsgeschäft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 288
- Anschaffungsfiktion bei Überführung eines Wirtschaftsguts aus dem Betriebsvermögen in das Privatvermögen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 289
- Gewinn aus der Veräußerung einer zu eigenen Wohnzwecken genutzten Zweitimmobilie
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 289a
- Veräußerung eines Gebäudegrundstücks bei nur zeitweiser Nutzung zu eigenen Wohnzwecken im zweiten vorangegangenen Jahr
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 289b
- Verkauf einer Immobilie nach einer mehrjährigen Eigennutzung zu Wohnzwecken und kurzfristiger Fremdvermietung im Veräußerungsjahr
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 289c
- Enteignung als privates Veräußerungsgeschäft
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 290
- Ermittlung und Besteuerungszeitpunkt eines Gewinns aus privaten Veräußerungsgeschäften
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 290a
- Veräußerungsgewinn bei zeitlich gestreckter Ratenzahlung über mehrere Veranlagungszeiträume
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 290b
- Veräußerungsverlust bei zeitlich gestreckter Ratenzahlung über mehrere Veranlagungszeiträume
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 290c
- Verkauf einer Immobilie gegen Veräußerungsleibrente innerhalb von zehn Jahren nach Anschaffung
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 290d
- Erwerb einer Beteiligung an einer grundstücksbesitzenden Personengesellschaft und Veräußerung eines Grundstücks innerhalb der Veräußerungsfrist
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 290e
- Ermittlung des Gewinns aus einem privaten Veräußerungsgeschäft bei Verkauf eines zuvor aus dem Betriebsvermögen fälschlicherweise nur zum Buchwert entnommenen Grundstücks
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 291
- Freigrenze bei Gewinnen aus privaten Veräußerungsgeschäften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 292
- Ausgleich von Verlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 293
- Berechnung der Spekulationsfrist
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.10 Entschädigungen, nachträgliche Einkünfte, Nutzungsvergütungen (§ 24 EStG)
- Fall 294
- Entschädigung für vorzeitige Auflösung eines Mietverhältnisses
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 295
- Entschädigung für die Aufgabe einer Tätigkeit
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 296
- Ausgleichszahlung an einen Versicherungsvertreter nach § 89b HGB
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 297
- Nachträgliche Einkünfte als Rechtsnachfolger
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 298
- Gewinnermittlungsart bei nachträglichen Einkünften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 299
- Nachträgliche Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 10.11 Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
- Fall 300
- Altersentlastungsbetrag im Fall der Zusammenveranlagung von Ehegatten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 301
- Altersentlastungsbetrag bei Einzelveranlagung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 11: Veranlagung von Ehegatten
- Vorbemerkungen
- Fall 302
- Voraussetzungen der Ehegattenveranlagung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 303
- Veranlagungsarten bei Ehegatten
- Sachverhalt
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 304
- Zusammenveranlagung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 305
- Einzelveranlagung nach § 26a EStG
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 306
- Einzelveranlagung für Ehegatten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 307
- Zurechnung der Einkünfte von Ehegatten
- Sachverhalt:
- Aufgaben
- Lösung
- Fall 308
- Zurechnung der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft bei Ehegatten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 309
- Zurechnung der Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 310
- Zurechnung bei Baubetrieb
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 311
- Zurechnung der Einkünfte von Eltern und Kindern
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 12: Steuertarif
- 12.1 Außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG)
- Fall 312
- Veräußerungsgewinn
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 313
- Versteuerung einer Abfindung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 12.2 Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
- Fall 314
- Beschränkte Anrechenbarkeit ausländischer Steuern
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 315
- Anrechenbarkeit bei ausländischen Einkünften aus mehreren Staaten
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 316
- Auslandstätigkeitserlass
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- 12.3 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
- Fall 317
- Ermäßigung bei einem Einzelunternehmen
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 318
- Ermäßigung bei negativen gewerblichen Einkünften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 319
- Ermäßigung bei Personengesellschaften
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Kapitel 13: Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
- Vorbemerkungen
- Fall 320
- Einkünfte aus inländischem Gewerbebetrieb und aus Vermietung und Verpachtung
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
- Fall 321
- Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§§ 2, 6 AStG)
- Sachverhalt:
- Aufgabe
- Lösung
Fallsammlung Einkommensteuer
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