Helmut Kotz, Dorothee Hubo

Mandantenorientierte Sachbearbeitung

16. Aufl. 2019

ISBN: 978-3-470-65366-2

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Mandantenorientierte Sachbearbeitung (16. Auflage)

Musterfall und Anleitungen

Die Eheleute Manfred und Ursula Freundlich erzielen beide Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Ehemann
54.000 €, brutto
Ehefrau
48.000 €, brutto

Sie haben drei erwachsene Kinder, die jüngste Tochter ist 28 Jahre alt und befindet sich noch im Studium der Rechtswissenschaften. Nach einer Ausbildung als Steuerfach­angestellte ist sie noch neben dem Studium in einer Steuerkanzlei beschäftigt. Im Veranlagungszeitraum hat sie dabei Einnahmen in Höhe von 5.400 € erzielt.

Ihre Eltern unterstützen ihr Studium monatlich mit 600 €. Sie wollen informiert werden, ob sie diese nachweisbaren Aufwendungen steuerlich geltend machen können.

Vorschlag für die Ausführung des Vortrags:

1. Phase: Anfertigung eines Stichwortzettels in der Vorbereitungszeit

  • Feststellen der Gesetzesgrundlagen: § 33a Abs. 1 EStG (Merkzeichen im Gesetzestext zum schnellen Auffinden)

  • Probleme aufzeigen

    • Höchstbeträge: 2020 = 9.408 € – 2019 = 9.168 € – 2018 = 9.000 € – 2017 = 8.820 € – 2016 = 8.652 €

    • Berücksichtigung der eigenen Einkünfte und Bezüge

  • Berechnung der eigenen Einkünfte und Bezüge der Tochter

    Berechnung (2019):

    Tabelle in neuem Fenster öffnen
     
    Höchstbetrag
    9.168 €
     
    Geleisteter Betrag
     
     
    Einkünfte der Tochter:
     
     
    Bruttoeinnahmen
     
    -
    Werbungskostenpauschale ...

Mandantenorientierte Sachbearbeitung

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