NWB Betriebsprüfungs-Kartei

2024

ISBN: 978-3-482-65701-6

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NWB Betriebsprüfungs-Kartei - Stand: November 2022

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Inhaltsverzeichnis
A.
Zivilrechtliche Grundlagen
4
I.
Allgemeines
4
II.
Darlehensarten
4
III.
Wirtschaftlicher Zweck
6
1.
Allgemeines
6
2.
Unterscheidung von Kreditarten
7
B.
Darlehensbegriff im Steuerrecht
8
I.
Allgemeines
8
II.
Partiarisches Darlehen
9
1.
Allgemeines
9
2.
Behandlung von Einnahmen aus partiarischen Darlehen nach den deutschen Doppelbesteuerungsabkommen; Abgrenzung zu Einnahmen aus stillen Beteiligungen
10
III.
Stille Gesellschaft
11
IV.
Finanzplandarlehen
12
C.
Umsatzsteuer
14
I.
Allgemeines
14
II.
Auslagenerstattung
14
III.
Optionsmöglichkeit nach § 9 Abs. 2 UStG
15
IV.
Sicherheitsgewährung als Nebenleistung
15
V.
Finanzanalyse als Nebenleistung
15
VI.
Bausparkassen
15
VII.
Pfandleiher
16
VIII.
Nichtabnahme- bzw. Vorfälligkeitsentschädigungen
16
IX.
Geld gegen Beteiligungsrechte
16
X.
Packing
16
XI.
Factoring
17
D.
Einkommensteuer/Körperschaftsteuer
17
I.
Grundsätze
17S. 2
II.
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und 5 EStG
18
1.
Notwendiges Betriebsvermögen
18
a)
Allgemeines
18
b)
Einzelfälle
18
c)
Darlehen im Betriebsvermögen der Land- und Forstwirte
19
d)
Darlehensforderung und Betriebsaufspaltung
20
e)
Darlehensverluste
21
2.
Gewillkürtes Betriebsvermögen
21
III.
Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
23
1.
Allgemeines
23
2.
Freiberufler und Darlehen
23
IV.
Notwendiges Pri...

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