Daniel Welker

Lebensversicherung in Vermögensplanung und -strukturierung

1. Aufl. 2015

ISBN: 978-3-482-65201-1

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Lebensversicherung in Vermögensplanung und -strukturierung (1. Auflage)

B. Grundlagen zur steuerlichen Behandlung von Lebens- und Rentenversicherungsverträgen in Deutschland

I. Steuerliche Anerkennung

66In Deutschland werden Lebens- und Rentenversicherungsverträge durch den Gesetzgeber seit mehreren Jahrzehnten erheblich steuerlich begünstigt. Durch die steuerliche Privilegierung beabsichtigt der Gesetzgeber eine lenkende Wirkung zur Eigeninitiative in der privaten Altersvorsorge, wobei die Vergünstigungen nur dann gewährt werden, wenn die gesetzlich definierten Mindestanforderungen an Lebens- und Rentenversicherungsverträge im jeweiligen Einzelfall erfüllt sind. Gleichzeitig wird über die gesetzlichen Mindestvoraussetzungen zur Anerkennung der Lebens- und Rentenversicherungsprodukte versucht, eine klare Abgrenzung zu reinen Kapitalanlageprodukten zu gewährleisten und eine missbräuchliche Nutzung der steuerlichen Privilegierungen zu verhindern. So soll dem Einsatz von unechten Lebens- und Rentenversicherungsprodukten als faktisches Vermögensanlageinstrument sowie die Handhabung wie ein Bankdepot entgegengewirkt werden und nur echte Lebens- und Rentenversicherungsverträge die rechtliche und steuerlic...